На сайте Министерства финансов Украины еще в начале марта 2025 года появился текст законопроекта, предусматривающего введение международного автоматического обмена налоговой информацией о доходах граждан, полученных через цифровые платформы.
О том, кого могут начать облагать налогом и по каким ставкам, – в обзоре РБК-Украина.
Речь идет о новой статье в Налоговом кодексе Украины, которая обяжет операторов платформ – таких как OnlyFans, Glovo, Uklon, Booking – декларировать доходы пользователей: курьеров, таксистов, арендодателей, контент-мейкеров и других лиц, предоставляющих услуги или продающие товары.
Что изменится для тех, кто зарабатывает онлайн
Новый законопроект, предложенный Кабинетом Министров, внедряет специальную систему налогообложения для самозанятых лиц, получающих доход от деятельности через онлайн-платформы. Документ должен упростить Государственную налоговую службу доступ к банковским счетам таких лиц.
По словам адвоката Богдана Янкива, это часть международного обязательства Украины в рамках евроинтеграции:
«Такая процедура является уже европейским стандартом, который называется DAC7. Поэтому, действительно, принятие этого законопроекта является частью выполнения евроинтеграционного пакета… Например, если вы сдаете в Европе свое жилье кому-то на Booking, то с вероятностью в 99% Налоговая будет знать о типах выплат, которые вы получили через маркетплейс с аренд. Янков.
Законопроект отвечает требованиям многостороннего соглашения DPI (Digital Platforms Initiative) — международной инициативы, направленной на противодействие уклонению от налогообложения через цифровые сервисы. Соглашение предусматривает автоматический обмен информацией о доходах между налоговыми органами разных стран.
«Этот стандарт имеет значение не только с точки зрения Украины — он, прежде всего, международный. Это значит, что международные маркетплейсы также смогут передавать соответствующую информацию в Украину. Таким образом, если гражданин Украины получает доходы за границей через такие платформы, существует высокий потенциал того, что налоговые органы узнают эти доходы», — пояснил адвокат.
Какие страны уже в обмене
На сегодняшний день соглашение об автоматическом обмене информацией подписали 29 стран, среди них — Германия, Польша, Испания, Нидерланды, Канада, Аргентина, Колумбия, Коста-Рика.
США пока не являются участником соглашения, поэтому заработки украинцев на американских платформах — временно без внимания украинской налоговой.
В то же время большинство онлайн-сервисов, которыми пользуются украинцы, зарегистрированы именно в странах-подписантах:
Bolt – Эстония
Glovo – Испания
Booking – Нидерланды
OnlyFans – Великобритания
Сколько придется платить
Согласно проекту закона, лицо, использующее онлайн-платформу как источник дохода, должно платить:
- 5% налога на доходы физических лиц (НДФЛ)
- 5% военного сбора
В общем, 10% от полученного дохода.
К примеру, если курьер Glovo заработал 20 000 гривен в месяц — уплатить придется 2 000 гривен налогов.
Б. Янкив отметил, что для этого не нужно регистрироваться как ФЛП. Ведь у ФЛП ставка налога выше — 6% + обязательный ежемесячный платеж ЕСВ в 1760 грн.
Однако если годовой доход превысит 5 миллионов гривен, тогда будет применяться полная ставка НДФЛ — 18%. В таком случае выгоднее будет зарегистрироваться ФЛПом.
Что именно будет облагаться налогом:
- Аренда жилой и нежилой недвижимости
- Аренда паркомест
- Аренда автомобилей или других транспортных средств
- Предоставление личных услуг (консультации, обучение, ремонт)
- Продажа товаров через онлайн-платформы
Если человек является официальным работником платформы, его деятельность не подпадает под эту норму.
Кто и как будет платить налоги
В настоящее время рассматривается две модели реализации:
Платформа – налоговый агент: например, Glovo сама платит налоги за своих курьеров.
Самозанятое лицо само отчитывается в налоговое и уплачивает налоги в конце года.
«Вероятно, Glovo будет платить налог за человека, и ему не нужно будет следить за этим – он просто получит свою выплату и будет выполнять свою работу», – объяснил Янкив.
Что будет за неуплату
Если налоги не будут уплачены – налагается штраф в размере 25% от суммы дохода за первое нарушение.
Б. Янков также подчеркнул, что избежать оплаты будет сложно:
«Компания-платформа как налоговый агент не будет рисковать своей репутацией. Кроме того, формируется специальный налоговый отдел, отвечающий за новые части кодекса».
«Украина будет использовать европейскую модель, адаптируя ее к своим реалиям. Вероятно, будут случаи, когда кто-то не обратит внимание на нарушения, но это будет редкость. В общем, 80% работающих в этой сфере людей после принятия закона столкнутся с вопросами налогообложения доходов», — подчеркнул юрист.
Пенсия – по желанию
Такие категории граждан не уплачивают автоматические взносы в пенсионный фонд, как это делают официально трудоустроенные. Впрочем, они могут добровольно заключить договор о социальном страховании.
Минимальный ежемесячный взнос в ЕСВ составляет 1760 грн (это 22% от минимальной зарплаты), но может изменяться в зависимости от условий договора.
Если законопроект будет принят в 2025 году, то уже в ближайшее время тысячи самозанятых украинцев могут столкнуться с новыми налоговыми обязательствами — и без выбора, кроме как официально платить часть своих заработков.
