Для стабилизации финансовой ситуации в Украине необходимо повысить налоги и вывести экономику из тени. Это нужно из-за ухудшения состояния бюджета, вызванного ростом расходов на армию и неопределенностью в отношении международной помощи.
Об этом сообщил Даниил Гетманцев, председатель Комитета по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики («Слуга народа»), в интервью Delo. Он отметил, что сейчас Украина рассматривает несколько вариантов улучшения финансовой ситуации, включая эмиссию, перераспределение средств местных бюджетов и повышение налогов.
Даниил Гетманцев, недавно заявил, что расходы государственного бюджета в 2024 году вырастут еще на 400 млрд грн. И он объяснит что это связано с тем что:
«В целом ситуация с наполнением государственного бюджета сложная, но контролируемая. То, что мы имеем сегодня — постоянный рост расходов на военные нужды. Их объем составляет около 60% всех расходов бюджета и 40% ВВП. Это очень большие показатели, больше, чем было у Израиля на пике арабо-израильской войны. Поэтому недофинансирование обороны — это самый большой риск, который есть сегодня у нас в связи с ситуацией на фронте, когда линия соприкосновения ежедневно увеличивается, а потери страны растут из-за затягивания войны. И если до конца 2024 года финансирование невоенных расходов мы сможем закрыть с помощью иностранных партнеров, то на финансирование военных расходов нам необходимо найти не менее 10 млрд. долл., что составляет примерно 400 млрд. грн. Это большая проблема, которую трудно, но возможно решить».
Глава комитета также объяснил причины, почему фактические доходы госбюджета превышают план, но этого все равно не хватает:
«Перевыполнение государственного бюджета по доходам безусловно является положительным фактором. В частности, за январь-май 2024 года Государственная налоговая служба выполнила план на 111,3% (+44,7 млрд грн), а Государственная таможенная служба — на 109,1% (+19,6 млрд грн). Таких результатов во многом удалось достичь благодаря детенизации. В частности, если говорить год к году, то за счет детенизации мы собрали больше акцизного налога нна 78%, импортного НДС на46,5% и внутреннего НДС на 59%. На вторую половину 2024 года мы также имеем позитивные прогнозы по налоговым поступлениям. Но даже если мы говорим о перевыполнении плана за 5 месяцев на 60 млрд грн, то эта цифра все равно несопоставима с 400 млрд грн, которых не хватает в госбюджете. Поэтому нам придется принимать непростые, но необходимые решения».
Даниил Гетманцев представил «варианты», которые требуют непростых, но необходимых решений:
«Давайте рассмотрим те варианты, которые есть «на столе», не в соответствии с нашими пожеланиями, а в соответствии с теорией финансов. Во-первых, эмиссия или ускоренная девальвация гривни. Это бесспорно шаг последней надежды, к которому мы будем прибегать в крайнем случае. Во-вторых, перераспределение остатка средств местных бюджетов в сумме до 155 млрд грн. Впрочем, это также плохое решение, которое нам не хотелось бы использовать. <В-третьих, повышение налогов. И это тоже плохое решение, здесь нет дискуссии, но, оно, скажем так, из всех имеющихся наименее вредное и поэтому сейчас мы ожидаем предложения именно по налогообложению от Кабинета министров. К сожалению, без пересмотра налогов не обойтись, поскольку в 2025 году бюджетная ситуация еще больше ухудшится. Не только из-за роста расходов на армию, которые мы должны закрывать собственными силами, но из-за неопределенности с международной помощью. Потребность в международном финансировании Украины на 2025 год оценивается в 32 млрд долл., из которых 15 млрд долл. мы пока не понимаем, чем покрывать. В то же время мы рассчитываем на саммит лидеров стран G7, на котором должны принять решение о выделении Украине дополнительного финансирования на 50 млрд долл. с 2025 года за счет доходов от заблокированных российских активов (интервью записывалось накануне саммита лидеров стран G7 — ред.)
Рассказал, что именно Кабинет Министров имеет в виду под повышением налогов:
Сейчас я не готов озвучивать конкретные цифры и другие параметры. Необходимо дождаться предложений от Кабинета Министров, которые мы впоследствии рассмотрим и поддержим.
Также привел ориентир для наполнения госбюджета в текущих условиях:
Единственный дополнительный ресурс для наполнения госбюджета в текущих условиях можно привлечь за счет пересмотра ставок двух основных налогов — НДС и НДФЛ (военного сбора). И все должно произойти очень быстро. То есть, принимаем соответствующие законодательные изменения и в этом году вводим новые налоговые ставки в действие.
Гетманцев также обсудил возможность альтернативного пересмотра налоговых ставок, особенно на мобилизации внутренних ресурсов Украины, а именно на какие именно делают ставки Министерство финансов:
Если говорить о 2025 году, я вижу два источника такой внутренней мобилизации. Это продолжение детенизации, потенциал которой составляет около 80-100 млрд грн в год, и более активное привлечение свободной ликвидности банков, которую можно и нужно направить в ОВГЗ. Реально больше хороших вариантов нет. Как я говорил, у нас остается эмиссия, изъятие остатка средств местных бюджетов и повышение налоговых ставок. Но все это плохие и очень плохие варианты.
Показал результаты детенизации о которых можно говорить на сегодня:
Эффект от мер детенизации мы видим всегда по факту. Например, за 5 месяцев 2024 года имеем уже примерно 40 млрд грн плюсом, и это хороший результат. Если оценивать общий потенциал вывода бизнеса из тени, он составляет около 500 млрд грн, которые может получить государственный бюджет. Фактически, тот темп, который нам нужен — это ежегодный объем дополнительных поступлений в объеме 80-100 млрд грн, чтобы условно говоря за 4-5 лет снизить долю «тени» до европейского уровня, который составляет5-10%.
Также Председатель комитета ответил на вопрос где «закопаны» эти сотни миллиардов? И это рынок подакцизной продукции или не только он?
Вопрос детенизации лежит не только в плоскости подакцизных товаров или игорного бизнеса. Да, мы действительно начали эту работу еще в 2022 году именно с этих рынков, потому что там все-таки был наибольший процент «тени». Сейчас ситуация значительно улучшилась. На данный момент наибольшие резервы по детенизации есть в сфере торговли. Например, возьмем торговлю бытовой техникой. С начала года ужедоначислено 1,2 млрд грн налоговых обязательств субъектам хозяйствования, которые работают на этом рынке. Причем это самые известные бренды и крупные компании, которые уклонялись от налогообложения, используя грязные схемы с контрабандой, с продажей аудиокниг и другие сделки. К сожалению, удалось выявить еще не все торговые сети, которые этим злоупотребляют. А те компании, которые продолжают работать сегодня «в черную», рано или поздно будут вынуждены прекратить свою деятельность. Другая достаточно известная схема — импорт, ввоз на таможенную территорию Украины товаров по сниженным в 8 раз, в 40 раз, и даже более чем в 100 раз ценам. Благодаря совместной работе таможни и налоговой с сентября 2023 года удалось предупредить схемы с использованием импортного НДС на 10 млрд грн.То есть, я хочу донести главный тезис, что да, действительно, рынки подакцизных товаров таких как табак, топливо и алкогольные напитки активно отрабатываются. Но проблема тени не только в них. Это проблема всей экономики, всего общества, что как раковая опухоль душит их, не давая возможности им развиваться. Поэтому мы и решаем эту проблему системно: от отрасли к отрасли выводом из тени создаем равные условия хозяйствования.
На вопрос об уклонении от уплаты налогов с помощью зарплат «в конвертах»? Он ответил:
Налоговики не бегают за каждым нетрудоустроенным, они изучают практики уклонения от налогообложения с помощью зарплат «в конвертах» и реагируют на такие факты в процессе общего тренда детенизации. Например, у нас есть сети супермаркетов, в которых средняя заработная плата составляет более 25 тыс. грн в месяц, а есть сети, в которых средняя зарплата составляет 7 тыс. грн. Очевидно, что сети со средней заработной платой на уровне 7 тыс. грн должны подлежать тщательной проверке, в том числе относительно их контрагентов, поскольку они с большой вероятностью генерируют «черный кэш». А еще необходимо задать этим компаниям вопрос, как им удается держать людей на рынке, выплачивая такую низкую зарплату? Поэтому пусть сейчас мы не концентрируемся исключительно на вопросе избежания налогообложения с помощью зарплатных налогов, но работа в этом направлении все равно ведется в рамках борьбы с крупными схемами уклонения.
Даниил Гетманцев ответил о скандалах вокруг системы бронирования от Министерства экономики, которые возникают один за другим. И рассказал как возможно решить этот вопрос:
Бесспорно, Минэкономики следует значительно усилить команду, чтобы избегать досадных ошибок. И я видел, что они наконец над этим работают. В то же время, согласитесь и вопрос бронирования является сверхсложным и сверхчувствительным сегодня. Любые перекосы с бронированием, любые «любимцы», которым предоставляется безосновательное преимущество, порождают неверие общества в справедливость мобилизации как таковой. А это крайне угрожающий тренд. Я считаю единственным справедливым критерием для бронирования кого-либо участие в тех или иных сферах, которые имеют отношение к обороне страны и обеспечению ее жизнедеятельности, и пользу такого работника для победы. Все остальное влечет за собой разнообразные дискриминации.
Также было поделился результаты работы ГНС, в частности после практически полной отмены моратория на налоговые проверки.
Снято не полностью.В 2024 году проверяются предприятия по определенным в законе критериям (ниже средней по отрасли налоговая нагрузка). С начала 2024 года было начато 9,5 тысяч налоговых документальных проверок. 5 тысяч из них завершены. По итогам проверок доначислено 14,5 млрд грн налоговых обязательств. Из них согласовано 2,2 млрд грн, а в бюджет уже поступило 400 млн грн. По остальным суммам еще происходит рассмотрение и судебные процессы. Но говоря о проверках, хочу подчеркнуть, что налоговая не ставит планы доначислений. Потому что налоговая проверка — это же не жатва, это мера контроля, которая действует по отношению к плательщикам в основном в качестве предупреждения. Подавляющее большинство компаний действительно платит налоги добровольно и в полном объеме, понимая, что проверка когда-то состоится и налоги уплатить все равно придется. Об этом надо помнить отдельным «экспертам», которые иногда оценивают эффективность налогового контроля по суммам доначислений.
Председатель комитета рассказал о двух этапах которые четко определены в Национальной стратегии доходов:
В Национальной стратегии доходов четко определены два этапа. Первый этап — это реформа налоговой и таможни, главная цель которой повысить уровень доверия населения к фискальным органам, сделать их деятельность прозрачной, реализовать антикоррупционную политку, провести диджитализацию. И эта реформа уже происходит. Собственно, мы много сделали. А в этом году планируем запустить е-аудит, полноценную автоматизированную систему управления рисками (АСУР) и выйти на тестирование е-акциза. Второй этап — это изменения в налоговой политике. Внедрение этих шагов начнется только после успешной реализации первого этапа и, очевидно, после войны. Там будут изменения, касающиеся системы упрощенного налогообложения, внедрения прогрессивной шкалы НДФЛ, пересмотра НДС и приближения украинской налоговой системы к европейским требованиям вообще.
Даниил Гетманцев кратко рассказал о сути поддержки Верховной Рады во втором чтении законопроект № 11084 о создании «клуба белого бизнеса»:
Мы доработали этот законопроект вместе с бизнес-ассоциациями и экспертами, учли большинство замечаний и рекомендаций. Идея такова, что в этот «клуб» в целом войдут около 5 тыс. налогоплательщиков, которые имеют уровень уплаты налогов выше среднего показателя в конкретной области, платят сотрудникам заработную плату, которая также превышает средний по области уровень, и не имеют налоговых долгов.
Ну и в завершение рассказал о бонусах и преимуществах которые получит бизнес:
Для компаний в «клубе» предусмотрены определенные привилегии. Например, отсутствие документальных проверок, ускоренное возмещение НДС, индивидуальные налоговые консультации, комплайенс-менеджер. Кроме того, статус «белого» налогоплательщика предусматривает внесение данных в отдельный реестр, который будет публичным. Еще важно, что плательщики, которые находятся в этом реестре, будут подпадать под менее жесткий налоговый контроль. Если компания прозрачная, законопослушная, исправно платит налоги, то внимание налоговиков к ней будет минимальным, а ГНС придет с проверкой в последнюю очередь или возможно и вовсе не будет проверять. Это и есть тот самый риск-ориентированный подход, к которому мы стремимся и который внедряем шаг за шагом.
